Spis treści
- Kalkulator odsetek podatkowych
- Czym są odsetki podatkowe?
- Jak obliczyć odsetki podatkowe?
- Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych
Kalkulator odsetek podatkowych
Czym są odsetki podatkowe?
W przypadku kiedy należność wobec urzędu zmienia się w zaległość podatkową zaczynają być naliczane odsetki.
Zaległością podatkową jest nieopłacony w terminie podatek, rata podatku itp. Zaległościami są również niepoprawnie zwrócone: nadpłata lub zwrot podatku.
Jak obliczyć odsetki podatkowe?
Odsetki zostają naliczane już od pierwszego dnia zwłoki. Jeżeli do tego dojdzie obliczenie odsetek oraz wpłata ich na konto jest obowiązkiem podatnika. Ważną informacją jest to, że urząd skarbowy nie upomni się o zaległości co w praktyce może oznaczać obciążenie wysoką kwotą odestek karnych.
Wzór na obliczenie wartości odsetek wygląda następująco:
(KZ*LD*O)/365, gdzie:
KZ- kwota zaległości
LD- liczba dni zwłoki (liczona od dnia następującego po dniu powstania zobowiązania do dnia zapłaty)
O- stawka odsetek (w stosunku rocznym)
Jeśli w okresie, za który należy uiścić odsetki, nastąpiła zmiana ich wysokości, należy obliczyć odsetki do dnia zmiany - według ich dotychczasowej wysokości, a od dnia następnego - według nowej wartości.
Obliczoną kwotę odsetek należy zaokrąglić: końcówki do 50 gr zaokrągla się w dół, a końcówki powyżej 50 gr zaokrągla się w górę.
Zgodnie z art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej odsetek za zwłokę nie nalicza się jeżeli kwota odsetek jest niższa od trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej. Obecnie opłata ta wynosi 8,70 zł. Czyli jeżeli nasze zaległości podatkowe będą niższe niż 8,70 zł, to nie musimy płacić odsetek.
| Odsetki od zobowiązań podatkowych | |
| Stawka odsetek | Okres |
| 13,50% | od 8 maja 2024 r. |
| 14,50% | od 5 października 2023 r. do 7 maja 2024 r. |
| 15,00% | od 7 września do 4 października 2023 r. |
| 16,00% | od 8 lipca 2022 r. do 6 września 2023 r. |
| 15,00% | od 9 czerwca do 7 lipca 2022 r. |
| 13,50% | od 6 maja do 8 czerwca 2022 r. |
| 12,00% | od 7 kwietnia do 5 maja 2022 r. |
| 10,00% | od 9 marca do 6 kwietnia 2022 r. |
| 8,50% | od 9 lutego do 8 marca 2022 r. |
| 8,00% | od 9 października 2014 r. do 8 lutego 2022 r. |
Umorzenie odsetek od zaległości podatkowych
Zaległości podatkowe oraz odsetki karne mogą zostać umorzone przez urząd skarbowy na wniosek podatnika. Jest to przewidziane w art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej. Stosowane w wyjątkowych sytuacjach gdy powodem jest interes publiczny lub ważny interes podatnika. Sytuacja podatnika starającego się o zwolnienia jest dokładnie sprawdzana, analizowany jest stan finansowy, źródła dochodów, stan materialny oraz perspektywy zarobkowe. Podmiot może zostać wezwany do złożenia wyjaśnień lub przedłożenia dodatkowych dokumentów.
W przypadku pozytywnej decyzji o umorzeniu odsetek podatnik nie musi wpłacać odsetek za zwłokę, należnych do dnia złożenia wniosku o przyznanie ulgi (łącznie z tym dniem). Pozytywna decyzja nie zatrzyma natomiast naliczania odsetek za zwłokę. Nadal istnieje zaległość podatkowa. Dalsze odsetki za zwłokę są naliczane od dnia następnego po dniu złożenia wniosku o przyznanie ulgi.
